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（一）税法的概念
1、税收的特点：
第一，征税的主体是国家；
第二，国家征税依据的是其政治权力；
第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要；
第四，税收分配的客体是社会剩余产品，不能课及C和V部分；
第五，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念：
税收是经济学概念，税法则是法学概念。
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
所谓有权的国家机关是指国家①权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，②地方立法机关往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，③获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家权力机关即①全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由②国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由③有关政府部门制定的税收规章等等。从狭义上讲，税法指的是经过国家权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。
从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。其中无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
从税收职能来看，调节经济是其重要方面。
（二）税法的特点
1、从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法；
2、从法律性质看，税法属于义务性法规而不是授权性法规；
3、从内容看，税法具有综合性而不是单一性。
税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。其结构大致有：①宪法加税收法典；②宪法加税收基本法加税收单行法律、法规；③宪法加税收单行法律、法规等不同类型。我国目前属于宪法加税收单行法律、法规。
例题：
1、关于税收和税法，下列表述中正确的是（）。
A.我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常委会
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.税务机关是征税的主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税
D.税收是经济学概念，税法是法学概念，税收而非税法，具有强制性、无偿性和固定性的特点
答案：D
解析：我国制定税法主体包括全国人民代表大会及常委会、地方人民代表大会及其常委会、行政机关；税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机关和团体都无权征税，税务机关是法律制授权代表国家行使征税权的。
2、税法的特点是指税法带共性的特征。从法律性质看，税法属于（ ）。
A.习惯法
B.强制法
C.制定法
D.义务性法规
答案：D
解析：（1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法；（2）从法律性质看，税法属于义务性法规；（3）从内容看，税法具有综合性。
3、以下关于税法特点的表述，正确的是（ ）。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法形式看，税法属于制定法
D.税法属于侵权法规，离开法律约束的纳税习惯是不存在的
答案：D
解析：税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。
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